会计税务
香港是一个低税率及简单税制的地方，吸纳不少本地及外来企业来港发展业务。
香港只徵收三种直接税: 利得税、薪俸税、物业税，而其他常见的间接税如增值税、销售税及遗产税等一律豁免徵税。
无论是个人或是企业，年度审计及报税都是一个令人生畏，同时又不可忽视的一个时刻。大多数纳税人因为怕麻烦而选择拖延，最终罚款。
其实，只要及时委託合适的专业顾问处理，一切就会变得轻鬆简单。不单免除税务的烦恼或延误罚款，更可获得专业的意见，避免多付税款。
我们的服务
簿记入账，盘点存货
编制财务报表
制作税项计算表
填写各类型税表
回覆税务局的信函
员工的薪酬，往往是现今香港中小企的主要支出之一，在香港要聘请一位稍有经验之簿记员打理账目，则已经动辄过万元薪酬。
如果要聘请专业的会计处理公司的税务事宜，更是所费不菲。
有成凭著处理会计及税务问题上丰富的经验，定能为你有效地处理有关税务事宜，令你有更多时间及资源专注公司的发展。
联络我们的会计税务顾问
联络电话:
(852)21912961
(852)95111152
(852)90459043
15820630360
联络邮箱:
Admin@Yaushingssltd.com
13553322690@163.com
香港税务 （直接税）
利得税
现时，利得税可分为标准税率和两级制税率去计算的。
标准税率
法团（主要指有限公司） 及独资经营或合伙业务的应评税利润则分别按标准税率为16.5% 和15%徵税。凡经营业务而赚取应评税的利润所衍生的相关开支可作税务扣减，如经营场所租金、僱员的薪金、强积金计划的供款(只适用于法团以外的业务)及 借贷利息等。
两级制税率
而在2018/19年开始，税务局（IRD）更增设两级制税率以受惠中小企业。 法团的业务首200万港元利润的税率为8.25%，及其后利润按标准税率16.5%徵税； 而独资经营或合伙的业务首200 万港元利润的税率为7.5%，及其后利润按标准税率15%徵税。
然而，两个或以上的相关连实体当中，只有一个可选择两级制利得税率。 有关关连实体的定义及利得税两级制的详情，欢迎致电2159 8001与我们的专业顾问联络，以免出现错报漏报的情况。
薪俸税
如收到税务局的个别人士报税表（BIR60），即使没有应课薪俸税的入息，仍须依时填妥及提交至税务局以申报入息。
现时，薪俸税可分为标准税率和累进税率去计算的。
标准税率
按入息淨额 （未扣除免税额）的15% 计算
累进税率
又名为边际税率，随著不同的税阶而缴交相对应的税率，详细税率如下图所示。
|
税阶 应课税收入 (港元) |
税率 |
|---|---|
|
首 5万元
|
2%
|
|
其次 5万元
|
6%
|
|
另 5万元
|
10%
|
|
另 5万元
|
14%
|
|
馀额
|
17%
|
2020/21课税年度及其后的税率
常见的可扣除的项目
在计算薪俸税时，纳税人可申请扣除：
- 政府认可慈善捐款
- 强制性公积金计划或认可职业退休计划的法定供款
- 个人进修开支
- 完全、纯粹或必须为获取应评税的收入所支付的相关开支等
免税额
在每个课税年度，每人都可享有个人基本免税额，无须提出申索。若该年度已婚并获得已婚人士免税额，则不能享有个人基本免税额。其他免税额更包括：
- 子女的免税额
- 供养父母或(外)祖父母的免税额
- 供养兄弟姊妹的免税额
- 单亲家长的免税额
- 伤残人士的免税额
- 伤残受养人的免税额
*有关免税额款项详情，请参阅政府一站通网页。
(1) 2022/23年度利得税税款的100%可获宽减，每宗个案以6,000元为上限。
(2) 2021/22年度利得税税款的100%可获宽减，每宗个案以10,000元为上限。
(3) 2020/21年度利得税税款的100%可获宽减，每宗个案以10,000元为上限。
(4) 2019/20年度利得税税款的100%可获宽减，每宗个案以20,000元为上限。
(5) 2018/19年度利得税税款的100%可获宽减，每宗个案以20,000元为上限。
物业税
标准税率
按该课税年度的应评税淨值 (即是淨租金收入)，并以15%去计算
是指“全年出租收入”扣减不能追回的租金、缴付的差饷及修葺费。
由于物业的修葺费会因楼龄而异，但税务局为了简化评税计算，会自动减去淨租金收入20%，作为修葺和支出的标准免税额。
而该20%的标准免税额更包括出租物业所衍生的开支，如地租、楼宇装修费、收租费、大厦管理费、保险费用及按揭贷款利息等，业主亦无须向税务局提供实际支出的证明文件。
服务流程
初步报价 – 我们的会计主任会向阁下收取相关公司资料，暸解后会提供一个初步估价。
核对 – 如阁下同意初步估价，我们会要求收齐所有日常营运记录及相关的公司文件。主任核对后会提供一个准确的报价及账单。
缴费 – 所有费用需要在文件处理前缴付。我们接受亲临现金缴付，邮寄支票，银行转账或转数快等方式
制作 – 签妥文件及完成付款后，我们会计主任会安排处理帐目。
完成 – 完成后客户可亲临总行领取所有文件。
(一般正常情况下，大约需时三至四个月完成; 实际完成的时间仍需视乎客户所提交资料的完整性、回应速度及其他不能预测的情况等不同因素所影响的。)
会计或税务常见问题
-
1.应该如何决定香港公司的会计年度（评税基期）？
大部分的香港公司通常会以每年的3月31日或12月31日作 为年结日，然而亦可选择其他月份作为年结。首年评税基期最长为18个月（即自公司成立日起计，不超过18个月）。由于政府的财政年度日为3月31日，而个 人税则以4月1至3月31日作为基期，故较多的香港公司会选择3月31日；亦有不少公司因应与国内有较多联繫而选择12月31日。
公司一般会考虑以下等原因而决定评税基期：
(1) 配合投资者其他集团或供应商等；
(2) 避开业务高峰期与税务重叠；
(3)选择不同的基期以获得更好税务安排和空间
-
2.准备财务报告，所需的文件有那些?
客户须提供 包括... (1) 公司注册文件副本 近期的商业登记证及週年申报表、公司注册证书和组织大纲章程 (2) 日常营运纪录 银行月结单、所有已签发的销货或收入发票、购货发票、一般费用单据、年终存货表、员工薪金纪录、资产清单及相关资产购入的合约以及任何与业务相关的合约副本等 (3) 上年度的财务文件，如非首年营运 上年度由会计师发出并已签妥的财务报告、已提交的税表副本及税务计算表、管理账目及明细等 有关文件提供的详情，欢迎致电与我们的专业顾问联络 -
3.一般会计及审计需时多久？
在一般正常情况下，当客户完成申请服务手续并确认缴付服务费用程序后，大约需时三至四个月完成。然而，一些规模较小的企业或其业务帐目较少的处理时间相对上亦较短，可比一般情况更快捷地完成。但实际完成的时间仍需视乎客户所提交资料的完整性、回应速度及其他不能预测的情况等不同因素所影响的。
毕竟会计工作需时，如时间迫切，我们建议应立即与会计师联络，以儘快得到最妥善的安排。
-
4.财务报表是甚麽?
财务报表又可分为财务报表及已经注册会计师审核的财务报表两种。财务报表是一份完整的文件，反映著公司于截至申报表日期为止的财务表现，当中包括资产负债表、损益表、现金流量表、所有者权益变动表(或股东权益变动表)和财务报表附注等。
而已审核的财务报表则包括已经由核数师审核的财务报表及独立审阅报告，而核数师并会于报告内的财务及管治状况作出综合的专业意见。在申报公司利得税时，一般需要把已审核的财务报表连同该年利得税报税表一併呈交至税务局。
-
5.什麽时候向税务局提交审计报告？
公司于香港成立当日起约十八个月后的一至两个月内，将收到由税务局签发的第一份利得税报税表，并须就其税表之发出日期的三个月内一併提交审计报告和已签署及填妥的利得税报税表至税务局。
从第二份报税表开始，如不根据公司的年结日而申请延期，便需要在税表发出日后1个月内提交。一般会计及审计等工作需约数个月时间，若逾期提交审计报告及报税表，初步可能会罚款数仟元；最严重的罚则为应缴税金的3倍。
-
6. 公司是否必须每年进行核数?
根据《香港公司条例》，除“不活动公司”，每间香港有限公司均须进行会计账目及审计工作。
此外，假如税务局没有向公司发出利得税报税表，公司须连同经由注册注册会计师审核的财务报表呈交至税务局。如该年度有应评税利润，即使税务没有发出利得税税表，公司仍有责任主动向税务局申报，否则可能会被追究及罚款。再者，如不按年处理会计及审计工作会导致会计工作大量积压，比起绩年辧理需要更长时间处理。而人员的更替更可能引致会计纪录及资料遗失，令账目未必能够完整完成，或未能真确反映公司的财务实况。因此，我们强烈建议公司每年进行会计账目及审计工作。
-
7. 拖延会计及审计工作可能会导致甚麽后果?
如无法按时完成会计和审计报告，则无法填报利得税报税表，后果甚大。如在没有合理辩解下未能如期呈交利得税报税表，税务局可能会作出进行以下罚款：
(1) 税务局将会发出罚款通知书，可被罚款为数仟元起；最高罚款为一万元及收取应缴税金的三倍罚款。
(2) 税务局亦可向公司发出法庭传票。法庭一般命令该公司须在指定的时间内交回报税表及缴交由法庭判处的罚款。如公司曾有应予评税的利润， 税务局亦可根据之前公司的报税记录而发出“估计评税”以估算应缴交利得税的款项金额。若不同意该预算税款，亦必须在评税通知书发出日期后的一个月内以书面 提出反对，并须连同已签署及填妥的税表和已审核的财务报表一併提交。否则，即使已补交回报税表并无须支付该税项金额的前提下，此估算评估也可能会成为最终 结果。
因此，委任相关专业公司可为您安排处理会计及审计工作，协助你正确填报报税表，免却一切的烦恼并准时递交予税务局。
-
8. 未能如期缴付税款可能会导致甚麽后果?
任何未能在缴税日期前缴付税款，税务局会就《税务条例》规定而作出下列法定措施，如罚款或检控等。
若第一期的税款未能如期缴清，税务局会就逾期未缴交的税项（连同第二期税款）一併徵收5% 附加费，及第二期税款将视为立即到期论。倘拖欠税款超过6个月，仍未清缴的款项会额外再徵收10%的附加费。 税务局亦可向第三者包括纳税人的僱主、银行等发出追税通知书，以及向区域法院进行民事起诉。 如严重者，税务局会根据《税务条例》第82A条，按照违规行为历时多久等情况以补加税方式徵收罚款额。 -
9. 可否申请延期提交利得税报税表的期限吗?
可以，获延长提交利得税报税表的期限会按照该公司的年结日而作出调整，详情如下：
公司的年结日介乎于… 提交日期可延长至… 4月1日至11月30日 翌年4月31日 12月1日至12月31日 翌年8月15日 1月1日至3月31日 该年的11月15日 1月1日至12月31日，而属亏损个案 翌年3月31日 另外，若小型有限公司及小型合伙业务透过“香港一站通”的利得税电子报税服务提交利得税报税表至税务局，更可额外获批准拥有两星期的延期期限。
#申请扣除为获取物业出租收入而支付的利息 #公司会计税务 #香港会计税务 #香港公司会计税务
